卫生系统内部审计工作规定
卫生部
卫生系统内部审计工作规定
中华人民共和国卫生部令
第51号
《卫生系统内部审计工作规定》已于2006年6月13日经卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行。
部长高强
二○○六年八月十六日
卫生系统内部审计工作规定
第一章总则
第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。
第二章内部审计机构和审计人员
第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章业务指导与监督
第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第四章内部审计职责与任务
第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
（一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；
（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；
（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
第十二条内部审计机构履行下列职责：
（一）拟定内部审计规章制度；
（二）审计预算的执行和决算；
（三）审计财务收支及有关经济活动；
（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；
（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；
（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
（八）审计经济管理和效益情况；
（九）审计内部有关管理制度的落实；
（十）其他审计事项。
第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第五章内部审计机构权限
第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关规章制度；
（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；
（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；
（六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；
（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第六章内部审计工作程序
第十九条内部审计工作的主要程序：
（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；
（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；
（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；
（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；
（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；
（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第七章奖励与处罚
第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章附则
第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条本规定由卫生部负责解释。
第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令1997年第51号）同时废止。
宜春市人民政府关于国土资源管理体制改革的实施办法
江西省宜春市人民政府
宜春市人民政府关于国土资源管理体制改革的实施办法
2005.04.01 宜春市人民政府
宜春市人民政府关于国土资源管理体制改革的实施办法
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
根据《国务院关于做好省级以下国土资源管理体制改革有关问题的通知》（国发［2004］12号）、《江西省人民政府关于省以下国土资源管理体制改革的实施意见》（赣府发［2004］37号）精神，结合我市实际，特制定我市国土资源管理体制改革实施办法：
一、充分认识国土资源管理体制改革的重大意义
实行省以下国土资源管理体制改革，是党中央、国务院为保障国民经济平稳运行，解决国土资源管理特别是土地管理中的突出问题作出的重大决策。这对于进一步加强国家对国土资源的宏观调控，树立和落实科学发展观，推进依法行政，确保政令畅通，强化各级政府及其国土资源行政主管部门对土地利用总体规划的控制和国土资源执法监察职能，落实最严格的耕地保护制度，加强矿产资源管理，维护社会稳定，具有重要意义。各级政府和有关部门要提高认识，把思想统一到党中央、国务院的决策上来，坚决维护党中央、国务院的决策和省政府的决定。严格按照赣府发［2004］37号文件精神和本实施办法的要求，服从大局，扎实工作，确保改革的进行，把保护和合理利用国土资源的任务落到实处，促进我市国民经济与社会持续、快速、协调、健康发展。
二、调整国土资源管理体制
（一）调整干部管理体制。调整国土资源主管部门干部管理体制，是全市国土资源管理体制改革的重要内容，也是加强国土资源主管部门领导班子建设和干部队伍建设的重要举措。各县（市）要按照市委组织部的有关文件执行。
（二）理顺行政管理体制。市、县（市）国土资源主管部门是同级人民政府的工作部门，其机构编制仍由同级人民政府管理。单独设立地质矿产局的县（市）可维持现状，其机构编制仍由同级人民政府管理。袁州国土资源分局，为市国土资源局的派出机构，其机构编制上收到市人民政府管理，市国土资源局对袁州分局实行垂直管理。
（三）规范国土资源所设置。乡（镇）国土资源所（矿管所）为县（市）国土资源主管部门的派出机构，编制由县（市）人民政府管理。袁州区所辖乡（镇）设立的国土资源所（矿管所），由袁州国土资源分局对其实行垂直领导，编制由市人民政府管理。市、县（市）国土资源主管部门可以根据实际情况和工作需要，按乡（镇）或区域设置国土资源所（矿管所）或中心所，依法履行土地、矿产资源等行政管理职能。乡（镇）人民政府和街道办事处自行设置的土地（矿产）管理机构一律撤销。
（四）加强人事编制管理。市、县（市）国土资源主管部门所属的以承担行政职能为主的事业单位为全额拨款事业单位，国土资源执法监察机构依照公务员制度管理。乡（镇）国土资源所（矿管所）为全额拨款事业单位。要严格按编制，按有关规定选配干部，对2004年以来调入市、县（市）国土资源主管部门及所属事业单位的人员要进行一次清理，对2004年3月19日以前超编进入的人员和2004年3月19日以后进入的人员（除按规定考试录用应届高校毕业生和接收军队转业干部外）要予以清退。今后，市、县（市）国土资源主管部门及所属事业单位录用（调入）工作人员，要严格按编制、按规定办理，并征得上一级国土资源主管部门的同意。各级国土资源主管部门不得超出核定的编制人数进人。
（五）完善财政管理体制。市、县（市）国土资源主管部门及其所属事业单位，其经费按机构性质列入同级财政预算。国土资源主管部门按规定收取的行政事业性收费，按中央和省有关规定，实行收支两条线管理。各县（市）人民政府要切实保障国土资源部门的人员、办公及专项经费支出，县（市）国土资源主管部门应建立健全财务管理制度，严格经费管理，县（市）财政部门应加强对国土资源专项资金的监督管理，做到专款专用。
三、完善土地利用总体规划编制和审批管理体制
（一）各级人民政府要依法做好本级土地利用总体规划的编制和报批工作。县（市、区）级土地利用总体规划及县（市、区）人民政府所在地城市规划区范围内乡（镇）土地利用总体规划的编制、修改或调整，一律由市人民政府审核，报省人民政府审批。
县（市、区）人民政府所在地城市规划区以外的乡（镇）土地利用总体规划的编制、修改和调整，受省人民政府委托，由市人民政府审批。但规划中的建设用地规模、新增建设占用耕地指标、基本农田指标、土地用途分区图等规定内容，应事先报省人民政府核定，规划经批准后，报省国土资源主管部门备案。乡镇土地利用总体规划的修改和调整，涉及改变规划规定内容的，报经省人民政府批准。
（二）严格土地利用总体规划的实施管理。土地利用总体规划是城乡建设合理利用土地资源的总纲，要切实维护土地利用总体规划的法律地位，提高运用土地利用总体规划和年度农用地转用计划进行宏观调控的权威性。土地利用总体规划一经批准实施，城市总体规划、村庄和集镇规划中建设用地规模不得突破土地利用总体规划确定的城市和村庄、集镇建设用地规模。强化国土资源规划职能，加强建设用地的规划预审，严格保护耕地特别是基本农田。各级国土资源主管部门要加强内设规划机构管理，编制要与职责相匹配。
（三）严格建设用地审批管理。县（市）人民政府及其国土资源主管部门必须依法行政，提高透明度，扩大广大群众的参与权和知情权。完善建设用地报批程序。新增建设用地必须符合土地利用总体规划和城市总体规划，必须依法足额付给农民征地补偿费，必须履行耕地占补平衡义务。
（四）严格执行土地利用年度计划。土地利用年度计划是法律赋予政府调控土地供需的重要手段，必须依法维护计划的严肃性。各类开发区新增建设用地属于农用地的，要纳入土地利用年度计划统一管理。擅自突破土地利用年度计划的，要追究有关人民政府及国土资源部门的责任，并扣减下一年度的用地指标。
四、强化国土资源执法监察职能
（一）切实加大执法监察力度。在市政府的领导下，市国土资源局、市监察局要认真履行职责，强化责任，切实加强对市以下各级政府及国土资源主管部门执行和遵守国土资源法律法规情况的监督检查。对违反土地利用总体规划、违法占用耕地特别是基本农田、擅自改变土地用途、破坏浪费矿产资源、损害人民群众利益等重大违法行为，以及县（市）人民政府及其国土资源部门违反国土资源管理法律法规的行为，要直接调查并依法作出处理，对大案要案要公开曝光，对不执行遵守国土资源法律法规的行为，要依照法纪严肃追究有关领导的责任。
（二）切实加强国土资源执法监察队伍建设。市、县（市）分别设立国土资源执法监察支队和大队，隶属同级国土资源主管部门，接受上级国土资源执法监察部门的业务领导。要加强对执法监察人员的培训教育，努力提高执法监察人员素质和执法水平。认真落实国土资源执法监察报告备案、动态巡查等各项制度，建立健全全市国土资源执法监察网络体系。
五、加强领导，确保改革工作顺利实施
（一）加强领导。全市国土资源管理体制改革的实施，在各级政府的领导下进行。市政府成立主要领导任组长、分管领导任副组长，组织、人事、编制、财政、监察、国土资源等部门负责同志为成员的市国土资源管理体制改革领导小组，具体负责改革工作的组织、协调、动员和实施工作。各县（市）政府要切实加强领导，根据本实施办法，结合当地实际，制定具体实施办法并成立相应的机构。各相关部门要积极支持，保证改革工作顺利进行。
（二）精心组织。各地要按照本办法的要求，结合当地实际，制定好具体工作方案，妥善处理好体制改革过程中出现的问题，为国土资源部门创造良好的工作条件和工作环境，对改革过程中出现的问题，要认真研究解决，并及时向上级报告。
（三）严肃纪律。体制改革期间，国土资源主管部门及所属事业单位现有人员冻结，禁止突击提拔干部和提高干部的职级待遇。对违反规定，突击进人、突击提拔干部、转移资产、乱发钱物的，要严肃处理，并追究主要负责人的责任。
（四）稳步推进。全市国土资源管理体制改革采取自上而下、分步实施、稳步推进的方式。全市国土资源管理体制改革工作在今年5月15日前完成，各县（市）人民政府要将工作情况向市人民政府报告。各级国土资源主管部门要坚持积极稳妥的方针，妥善处理体制改革和日常工作的关系，做到一手抓体制改革，一手抓当前工作，确保改革和工作两不误，切实做到思想不散、秩序不乱、工作不断、国有资产不流失，保证国土资源各项工作规范、平稳运行。
二OO五年四月一日
